Divorcio y separación: las reglas de impuestos que importan

Estado civil en el año del divorcio

Si su divorcio es final a más tardar el 31 de diciembre, declara como soltero, o cabeza de familia si califica, por todo el año. Si todavía no es final, sigue casado y elige casado en conjunto o por separado, salvo que califique como cabeza de familia por haber vivido aparte los últimos 6 meses del año. Vea ¿Estoy casado para los impuestos?

Quién reclama a los hijos

• El padre con custodia, con quien el niño vivió más noches en el año, por lo general reclama al niño.
• El padre con custodia puede dejar que el otro reclame al niño para el Crédito Tributario por Hijos firmando el Formulario 8332. El otro padre lo adjunta a su declaración.
• Aun con el Formulario 8332, el estado de cabeza de familia, el Crédito por Ingreso del Trabajo y el crédito por cuidado de niños se quedan con el padre con custodia.
• Si los dos padres reclaman al mismo niño, el IRS aplica reglas de desempate: el padre con quien el niño vivió más tiempo y, si es igual, el de mayor ingreso bruto ajustado.

Pensión alimenticia (alimony)

• Acuerdos de divorcio o separación firmados después de 2018: quien paga no la deduce y quien la recibe no la declara como ingreso.
• Acuerdos firmados en 2018 o antes: siguen las reglas anteriores. Quien paga la deduce y quien la recibe la declara como ingreso, salvo que el acuerdo se modifique después y la modificación diga que aplican las reglas nuevas.

Manutención de hijos

La manutención de hijos nunca la deduce quien la paga y nunca es ingreso para quien la recibe, sin importar cuándo se firmó el acuerdo.

Venta de la casa

• Cada persona puede excluir hasta $250,000 de ganancia al vender su casa principal si fue dueña y vivió en ella al menos 2 de los últimos 5 años. Los casados que declaran en conjunto pueden excluir hasta $500,000.
• Si usted sigue siendo dueño y su excónyuge vive allí según el acuerdo de divorcio o separación, ese tiempo puede contar como uso suyo.
• Pasarle la casa u otros bienes a su cónyuge o excónyuge como parte del divorcio por lo general no es una venta gravable.

Cambio de nombre

Si cambia de nombre, actualícelo con la Administración del Seguro Social antes de declarar. El nombre en su declaración debe coincidir con los registros del Seguro Social, o el IRS puede retrasar su reembolso.