Extranjero residente o no residente para los impuestos

La residencia para impuestos no es estatus migratorio

"Extranjero residente" y "extranjero no residente" son términos de impuestos. Solo deciden cómo presenta una declaración en EE. UU. No cambian ni comprueban ningún estatus migratorio.

Las dos pruebas

Es extranjero residente para los impuestos si cumple cualquiera de estas pruebas:

• Prueba de la tarjeta verde: fue residente permanente legal en algún momento del año.
• Prueba de presencia sustancial: estuvo en EE. UU. al menos 31 días este año, y la suma de todos sus días de este año, más un tercio de sus días del año pasado, más un sexto de sus días del año anterior a ese, da 183 o más.

Algunos días no cuentan. Los estudiantes con visa F, J, M o Q normalmente no cuentan días en sus primeros cinco años calendario, y los maestros y aprendices con visa J o Q normalmente no los cuentan, salvo que ya hayan estado exentos en 2 de los 6 años anteriores. Otras personas, como empleados de gobiernos extranjeros, también están exentas. Quien tuvo menos de 183 días este año también puede alegar una conexión más cercana con otro país.

Qué presenta cada grupo

• Los extranjeros residentes presentan el Formulario 1040 como los ciudadanos, declaran ingresos de todo el mundo y usan los mismos estados civiles, deducciones y créditos, si cumplen las reglas de cada crédito.
• Los extranjeros no residentes presentan el Formulario 1040-NR y por lo general declaran solo ingresos de fuente estadounidense. La mayoría no puede declarar en conjunto, usar la deducción estándar ni reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo.

Años de doble estado

El año en que llega o se va, puede ser no residente parte del año y residente el resto. Eso es un año de doble estado, con reglas especiales: por lo general no hay declaración conjunta ni deducción estándar, salvo que haga una de las elecciones de abajo.

Casado con un no residente

• Declarar en conjunto: si uno de los cónyuges es ciudadano o residente al final del año, la pareja puede elegir tratar al cónyuge no residente como residente todo el año y declarar en conjunto. Entonces los ingresos mundiales de los dos pagan impuesto en EE. UU., y la elección sigue vigente en los años siguientes hasta que se termine. Existe otra elección, solo por un año, cuando los dos empiezan el año como no residentes y lo terminan como residentes.
• Cabeza de familia: si su cónyuge fue extranjero no residente en algún momento del año y no hace esa elección, se le considera no casado para cabeza de familia. Igual necesita una persona calificada, como su hijo, y su cónyuge no residente no cuenta como tal.
• Números de identificación: un cónyuge o dependiente que no puede obtener número de Seguro Social necesita un ITIN.